如今，企业面临的涉税环境形势十分严峻。可以说，在税务机关的税控不断升级、会计黑名单制度推出，税务处罚日趋严厉，还有反避税大环境已然形成的大背景下，优质代理记账报税费用任何企业要想回避税务稽查逃避纳税义务，那是不可能的了。金税三期如何判断税款有无异常?哪些异常行为容易被税务稽查呢？我们今天一起学习吧。
稽查
目前，在“以票控税”的征管理念下，增值税发票成了企业的“硬通货”。有时，现金不如发票好！发票收集更多，但我们使出了“浑身解数”！吃饭开发票要写单位的抬头、加油开票要写单位抬头...
税局则利用金税三期大数据平台将全国所有发票信息统一之后。
“哪怕是小企业‘颗粒’的流向、流量和流速，都可以通过这一实时的经济往来得到的展示。真正实现“信息管税”!
税局是如何通过大数据判断企业税款有无异常？
一税局如何判断企业税款有无异常？
主要通过观察这五种类型的数据
1。看企业收入
如果你的企业少记销售收入或隐藏部分销售收入。
金税三期通过企业成本和费用来比对利润是否为负数，或是比对开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与企业交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。
2.“看”企业成本与成本
企业长期购进原材料或商品时暂估入库，或购进原材料、商品为了价格低一点而不索要发票;或计提了费用而迟迟没有费用发票。
金税三期会比对每一笔支出数额，相应的商品或服务，对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。
3.“核对”企业库存
4. 企业的库存一般来说企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。此外，库存通常在一个相对稳定的指数附近周期性波动。
金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态,并进一步形成电子底账来比对小伙伴的库存,最后判断出异常。
4，“挂牌督办”的企业银行账户
企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；或者企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。
过去，只要账目调整得好，便很难找出这些个案，但现在，就下列个案而言，第三阶段的金税制度便会分析和找出不正常的地方：
公司当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;
本期新增应付账款超过收入的80%。
预收账户减少，但未计入收入，收入占销售收入的20%以上；
· 当期新增其他应收款大于销售收入80%。
5，“算”应交税费
若公司增值税额与公司毛利不匹配、公司期末存货与留抵税金不匹配;公司缴纳的附加税费，与增值税比对不一致等等，都可通过大数据就能识别出异常。
其实，企业只要行得端坐得正，真实、准确、合法地经营、开具取得发票和做账，并按时按规申报，即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体来核实，不会草率就判定你申报的数据作假，无需太过担心。
其次，这些五家公司想逃税务审计，难
1、“虚开发票”
纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性统统在“金三”系统管控之中，虚开发票查验指数100%。
2。无法逃出增值税”
通过增值税发票，企业的上下游交易环节完全被税局***，商品的单价是多少？对外销售额是多少？ 一个环节出错，所有抵扣链条都将受影响？如果资金流，货物流，发票流不一致，不是要出每分钟的事情是，你敢增值税逃脱呢？
3。库存账户的一致性”
从2016年开始，税务总局就一直在推动商品与服务税收分类编码，终于在去年，这件事被提上了议程，各地都在如火如荼地开展开票软件升级工作。计费软件增加了商品的代码，当与单元编码，快速，准确的大型数据超出你的想象，这将是您的库存比你自己更了解，一旦业务发生，收集其所有库存耦合的“法眼”。
4，“税收和社会保障。”
国地税合并、社保统一由税务征管后，你申报的员工收入和给员工购买的社保收入一比较，是否按照最低社保基数购买？甚至不买？这些行为都不行！所以,请谨慎对待你对外申报的每一个数据,报给统计局的,报给税务局的,报给社保局的,报给公积金中心的,因为每一个数据都不再孤单,他们可能相互印证,从而成为检查稽核小伙伴的一个突破口!严征收 、 严处罚的社保费用征收时代即将到来。
5、"无法打开的企业所得税"
通过多部门实时共享涉税信息，税务部门对企业日常经营状况了如指掌。拿着当地平均预警税负率一比较,就能知道您的公司应该产生多少利润,公司所得税变得透明,“少做收入,多列费用”的时代可以画上句号了。
三、税务稽查来了
财务在日常工作中，风险无处不在，尤其是现在会计管理方面越来越严格，财务人员如果再在一些账目上作假，不仅会进入会计黑名单，还会影响自己的职场前途，如果再有更严重的情况发生，不是进入黑名单的问题，直接就不让再从事会计这个工作，所以千万别一时犯糊涂，拿自己的饭碗开玩笑。
在工作中，不想被税务稽查盯上，注意这4个方面的内容：
一，对于一些比较小的企业来说，最大的风险是发票风险，特别是那些不从事生产加工的企业，固定资产很少。有许多小企业租赁一间办公室开始创业，这样的企业为了少交的税点，有没有其他办法，只能将一些手在一些费用的发票，开点发票增加了一些成本，所以少他们的收入。
现在用发票作假账，会随时检查，增加后，除了一些固定发票外，发票基本上都是由税控设备签发的，现在发票开具后，就会上传到税务系统，只要出具与自己的业务项目不一致或没有业务虚假发票的行为，就会随时受到税务警告。
2、还有将一些企业的管理费用计入企业的制造费用，增加制造成本，降低企业利润，把一些根本与自己企业生产无关的费用，找一些理由，写个证明，顺理成章的成为公司发生的费用，直接增加成本费用。
一次性扣除：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备，器具（除房屋，建筑物），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时一次性扣除，不再分年度计算折旧。为了享受一些会计政策，固定资产记录的时间之后2018适应。有许多会计师，他们使用一些技巧，发挥聪明，并结合一些税收优惠和政策。
三。进项税抵扣的问题是，有些不能抵扣或抵扣凭证不合格的项目，不管能否抵扣，都可以直接抵扣，有些会计合作伙伴为了转移利润，与其他企业签订虚假合同。关于企业。
只要企业虚开发票、修改报表、虚报成本、修改账簿、签订虚假合同、虚报费用等都是偷税行为。这些策略似乎是税务方面的小儿科。会计人员利用这种方法为企业偷税漏税，小心翼翼地以税找门，等待会计人员和企业受到严惩。
4。也有企业不按规定申报。有很多企业没有发票就不申报收入，也有很多企业不申报零违规。等到收到收据以后再申报，延缴税款。为了享受免税优惠，每月的收入发生，递延结算。同时，未按规定申报职工工资个人所得税。春节期间发放的职工福利不申报纳税。印花税和房地产税在本单位发生。税收可以延迟一天，甚至不直接申报。
文章最后，小编整理出了2018年各行各业最新的“预警税负率”，并建议随时自查。
原标题：2018最新各行业“预警税负率”？
1。企业增值税行业税负预警
一般纳税人税负率怎么算，税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 。
当期应付增值税=现行注销税-实际可扣减入息税
实际可抵扣进项税额=期初预扣进项税额+本期进项税额-进项转让-出口退税-期末预扣进项税额
实行“免抵退”的生产企业，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2：每每处境下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数“入口抵减外销产品应征税额”累计数。
农副食品加工3.50%
食品饮料 4.50％
纺织品（化纤） 2.25％
纺织品和服装，皮革，羽毛（绒）及制品2.91％
纸及纸制品行业5.00%
建材产品 4.98％
化工产品 3.35％
医药制造业 8.50％
卷烟加工 12.50％
塑料制品业 3.50％
非金属矿产品工业5.50%
金属制品业 2.20％
机械运输设备3.70％
电子通讯设备2.65%。
工艺品及其他制造业3.50％
3.70%的电机和设备
电力和热能的生产和供应4.95%
商业批发 0.90％
商业零售 2.50％
其他 3.50％
50 企业所得税行业预警税负率
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业该年度产品销售总额的百分比。每月预付的企业所得税，应考虑到，是每年支付的全部企业所得税应该算。
租赁业 1.50％
专用设备制造业2.00％
2.50%的专业技术服务
专业机械制造业2.00%
造纸及纸制品业1.00％
印刷业和记录媒介的复制印刷1.00％
饮料制造业 2.00％
医药制造业 2.50％
畜牧业 1.20％
通用设备制造2.00%
通信设备、计算机和其他电子设备制造业2.00%
塑料制品业 3.00％
食品制造业 1.00％
商务服务业 2.50％
其他制造业-管道业3.00%
其他制造业 1.50％
其他建筑业 1.50％
其他服务业 4.00％
其他采矿业 1.00％
皮革、毛皮、羽毛（羽绒）及其制品行业1.00%
批发业 1.00％
农业和副食品加工业1.00%
农、林、牧、渔服务业 1.10％
木材加工及木材、竹材、藤、棕榈、草制品工业占1.00%
零售业 1.50％
居民服务业 1.20％
金属制品工业用衬套6.00%
金属制品业——弹簧 3.00％
金属制品业 2.00％
建筑材料制造-水泥2.00%
建筑材料制造业3.00％
建筑安装业 1.50％
家具制造业 1.50％
计算机服务2.00％
化工原料及化工制造业2.00%
手工业和其他制造业-珍珠4.00%
工艺品及其他制造业1.50%
废物资源和废料回收加工业1.50%
非金属矿产品工业1.00%
纺织业——袜业 1.00％
纺织业 1.00％
纺织品，服装，鞋，帽制造业1.00％
房地产业 4.00％
电气机械及器材制造业2.00％
1.50%的电力、热力生产和供应行业
道路运输业 2.00％
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